Die Steuer könnte für Millionen Ehepaare in Deutschland spürbar anders aufgeteilt werden: Bundesfinanzminister Lars Klingbeil plant, die bislang verbreitete Kombination aus Steuerklasse III und V abzuschaffen. Stattdessen soll ein automatisiertes Faktorverfahren die monatliche Lohnsteuer stärker an die tatsächliche Einkommensverteilung der Partner anpassen. Das klingt zunächst technisch, berührt jedoch eine zentrale Frage des deutschen Familienmodells: Wer trägt im Alltag wie viel zur staatlichen Kasse bei – und wer profitiert davon, wenn ein Partner deutlich weniger verdient?
Was sich an der Steuer ändern soll
Bisher können Ehepaare und eingetragene Lebenspartner zwischen zwei Modellen wählen. Im klassischen Faktorverfahren werden beide Partner der Steuerklasse IV zugeordnet. Alternativ wählt viele Paare die Kombination III und V: Der höher verdienende Partner erhält in der Regel die Steuerklasse III mit niedrigeren monatlichen Abzügen, der niedriger verdienende Partner die Steuerklasse V mit deutlich höheren Abzügen.
Genau diese Kombination soll künftig verschwinden. Geplant ist, alle Betroffenen automatisch in ein modernisiertes Faktorverfahren zu überführen. Dabei wird die Steuer nicht pauschal nach starren Klassen verteilt, sondern anhand eines berechneten Faktors, der das Verhältnis der Einkommen berücksichtigt. Der niedriger verdienende Partner zahlt dadurch monatlich weniger Lohnsteuer, während der besser verdienende Partner entsprechend mehr abführt.
Wichtig ist dabei: Das Ehegattensplitting bleibt erhalten. Die jährlich festgesetzte Einkommensteuer des Paares ändert sich nach Angaben des Bundesfinanzministeriums nicht. Die Reform betrifft also nicht die Gesamtbelastung, sondern vor allem die Verteilung der Lohnsteuer über das Jahr und damit die monatlichen Nettolöhne.
Warum die Steuerklasse V umstritten ist
Die Steuerklasse V ist seit Jahren ein politisches Zankapfel. Sie führt bei geringeren Einkommen oft zu hohen monatlichen Abzügen, obwohl der Betroffene am Ende des Jahres durch die gemeinsame Veranlagung häufig einen Teil der zu viel gezahlten Steuer zurückerhält. Das Problem: Die Erstattung kommt erst später, während der niedrigere Nettolohn jeden Monat spürbar ist.
Das trifft besonders häufig Frauen, die in Teilzeit arbeiten, nach einer Familienphase wieder einsteigen oder wegen Kinderbetreuung weniger Stunden leisten. Ihr Nettoeinkommen wird durch die Steuerklasse V zusätzlich gedrückt. Kritiker sehen darin einen Anreiz, beruflich weniger engagiert zu sein oder ganz auf eine Tätigkeit zu verzichten. Das Finanzministerium argumentiert, dass eine realistischere Verteilung der Steuer im Monat Anreize für Zweitverdienende und Teilzeitbeschäftigte stärken kann.
Der politische Kern der Reform liegt daher nicht allein in der Vereinfachung. Es geht auch um die Frage, ob das Steuersystem traditionelle Rollenbilder unbewusst verstärkt. Wenn der Hauptverdiener monatlich mehr Geld zur Verfügung hat und der Zweitverdiener vergleichsweise wenig, kann sich eine ungleiche Arbeitsteilung im Haushalt verfestigen. Ein fairerer Lohnsteuerabzug soll dem entgegenwirken.
Mehr Netto im Monat, aber kein Geschenk
Für viele Betroffene klingt die Reform zunächst positiv: Der Partner mit dem geringeren Einkommen hätte monatlich mehr Geld. Das kann insbesondere für Familien relevant sein, in denen ein Partner in Teilzeit arbeitet oder nach Elternzeit wieder in den Beruf einsteigt. Auch staatliche Leistungen, die am Nettoeinkommen anknüpfen, könnten in bestimmten Fällen höher ausfallen.
Gleichzeitig wäre die Veränderung für den höher verdienenden Partner spürbar. Wer bisher Steuerklasse III hatte, würde im Faktorverfahren monatlich mehr Lohnsteuer zahlen. Die Differenz fließt nicht einfach verloren, sondern wird im Jahresausgleich berücksichtigt. Dennoch kann ein niedrigerer Nettolohn im Alltag eine Belastung sein – etwa bei laufenden Krediten, Miete, Unterhaltszahlungen oder anderen fixen Ausgaben.
Besonders aufmerksam sollten junge Ehepaare sein. In der Übergangsphase kann es vorkommen, dass sich die monatliche Belastung zunächst ungünstiger verteilt, obwohl die Jahressteuer gleich bleibt. Wer bisher von der Kombination III und V profitiert hat, muss daher nicht nur die neue Regelung verstehen, sondern auch seine Liquidität neu planen.
Weniger Bürokratie, mehr Automatisierung
Ein weiteres Argument der Reform ist die Entbürokratisierung. Nach heutigem Stand müssten viele gemeinsam veranlagte Personen künftig keine Steuererklärung mehr abgeben, wenn das automatisierte Faktorverfahren die Lohnsteuer bereits korrekt verteilt. Das könnte gerade für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer attraktiv sein, die bisher nur wegen der Steuerklassenwahl eine Erklärung einreichen mussten.
Technisch setzt das Ministerium auf die elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale. Aus den vorhandenen Daten soll jährlich ein Faktor berechnet werden, der die Einkommensverhältnisse im Haushalt abbildet. Dieser Faktor wird den Betroffenen vorab mitgeteilt und anschließend den Arbeitgebern zur Verfügung gestellt. Die Idee ist plausibel: Statt komplizierter Klassenlogik soll die Steuer dort anfallen, wo das Einkommen tatsächlich entsteht.
Das Modell hätte jedoch auch eine politische Dimension. Eine stärker automatisierte Besteuerung bedeutet mehr Datenaustausch zwischen Finanzverwaltung, Arbeitgebern und Steuerzahlern. Datenschutz, Fehlerkorrekturen und die Möglichkeit, bei veränderten Einkommensverhältnissen schnell zu reagieren, werden damit zu praktischen Kernfragen. Ein Faktor, der auf veralteten Daten beruht, kann ebenso zu Fehlbelastungen führen wie eine falsch gewählte Steuerklasse.
Warum der Widerstand groß ist
Die Union hat sich bereits klar gegen eine Abschaffung der Steuerklassen III und V ausgesprochen. Bayerns Finanzminister Albert Füracker bezeichnete den Vorstoß als ideologisch getriebene Bevormundung von Ehepaaren. Auch der finanzpolitische Sprecher der Unionsfraktion, Fritz Güntzler, erkennt zwar Vorteile im Faktorverfahren, lehnt aber die zwangsweise Abschaffung der bisherigen Kombination ab.
Der Widerstand erklärt sich nicht nur aus Parteipolitik. Die Kombination III und V ist für viele Paare vertraut, verständlich und finanziell planbar. Gerade Alleinverdiener oder Paare mit sehr unterschiedlichen Einkommen nutzen sie bewusst, um den höher verdienenden Partner monatlich zu entlasten. Eine automatische Umstellung nimmt ihnen diese Wahl teilweise.
Zugleich zeigt die Debatte ein grundsätzliches Problem deutscher Steuerpolitik: Viele Regelungen sind historisch gewachsen und wirken heute anders als ursprünglich gedacht. Die Steuerklassen stammen aus einer Zeit der Papierlohnsteuerkarte. Damals waren einfache Kategorien notwendig, weil eine individuelle Berechnung im Massenverfahren kaum möglich war. Heute ermöglichen digitale Verfahren eine deutlich differenziertere Verteilung.
Was das Ehegattensplitting damit zu tun hat
Nicht verwechselt werden sollte die Reform mit einer Abschaffung des Ehegattensplittings. Beim Splitting werden die Einkünfte beider Partner für die jährliche Einkommensteuer zusammengerechnet und anschließend hälftig besteuert. Das begünstigt insbesondere Paare mit stark unterschiedlichen Einkommen. Diese Regelung bleibt nach dem aktuellen Plan bestehen.
Die geplante Änderung betrifft stattdessen den Lohnsteuerabzug während des Jahres. Bislang kann die Kombination III und V den Splittingvorteil bereits monatlich abbilden. Künftig soll der Faktor diese Aufgabe übernehmen, ohne dass der niedriger verdienende Partner überproportional belastet wird. Die Steuer wird damit nicht neu erfunden, sondern moderner verteilt.
Das ist ein wichtiger Unterschied. Wer befürchtet, dass Ehepaare künftig insgesamt mehr zahlen, findet in den bisherigen Erläuterungen des Ministeriums keine Bestätigung dafür. Die festzusetzende Einkommensteuer soll gleich bleiben. Verändert werden sollen vor allem monatliche Nettolöhne, mögliche Nachzahlungen und Erstattungen.
Welche Folgen für Familien entstehen
Die langfristigen Auswirkungen könnten über die reine Lohnsteuer hinausgehen. Wenn Zweitverdienende monatlich mehr Netto behalten, steigt ihr finanzieller Anreiz, überhaupt beruflich tätig zu sein oder die Arbeitszeit auszuweiten. Das kann sich auf Erwerbsbeteiligung, Karriereverläufe, Rentenansprüche und die wirtschaftliche Unabhängigkeit von Partnerinnen und Partnern auswirken.
Auch für die Elternzeit könnte das relevant werden. Viele staatliche Leistungen knüpfen an das Nettoeinkommen an. Eine gerechtere Verteilung der Lohnsteuer kann daher dazu führen, dass der Partner mit dem niedrigeren Einkommen im Leistungsfall besser gestellt wird. Das Ministerium erwartet dadurch auch Anreize für eine ausgewogenere Aufteilung von Sorgearbeit und Elternzeit.
Gleichzeitig bleibt eine wichtige Einschränkung: Eine Reform der Lohnsteuerklassen löst nicht die strukturellen Ursachen ungleicher Einkommen. Niedrige Teilzeitlöhne, fehlende Kinderbetreuungsplätze, berufliche Unterbrechungen und geschlechtsspezifische Lohnunterschiede bleiben bestehen. Die Steuer kann Anreize verändern, aber sie kann keine Arbeitsmarktungerechtigkeit allein beseitigen.
Der Zeitplan bleibt offen
Obwohl das Finanzministerium die Maßnahme als Teil eines Steuervereinfachungspakets vorantreiben will, ist die Umsetzung kein Schnellschuss. Nach aktuellen Planungen soll das neue Verfahren erst zum 1. Januar 2030 starten. Vorher sind umfangreiche Programmierarbeiten und die Implementierung in den Finanzverwaltungen der Länder erforderlich.
Das bedeutet: Betroffene Ehepaare müssen sich zunächst nicht umstellen. Die Kombination III und V bleibt vorerst bestehen. Wer jedoch plant, seine Steuerklasse zu wechseln, sollte die Entwicklung dennoch beobachten. Denn die Reform könnte die Grundlage dafür schaffen, dass die klassische Wahl zwischen III und V langfristig entfällt.
Eine Entscheidung mit Symbolkraft
Die geplante Abschaffung der Steuerklassen III und V ist mehr als eine technische Anpassung. Sie ist ein Versuch, das deutsche Steuersystem an moderne Familienmodelle anzupassen, in denen beide Partner erwerbstätig sein, Teilzeit arbeiten oder Einkommen unterschiedlich verteilen. Die Steuer soll dabei nicht nur vereinfacht, sondern auch gerechter auf die tatsächlichen Verhältnisse im Haushalt verteilt werden.
Ob das gelingt, hängt von der politischen Mehrheit, der technischen Umsetzung und der Akzeptanz bei den Betroffenen ab. Fest steht jedoch: Die Debatte berührt den Kern des deutschen Familien- und Steuermodells. Wer künftig wie viel Netto verdient, hängt künftig möglicherweise weniger von einer klassischen Steuerklassenwahl ab – und mehr davon, wie gerecht ein Algorithmus die Realität eines gemeinsamen Haushalts abbilden kann.
Quellen
Klingbeil will Steuerklassen III und V abschaffen
Beliebt bei Ehepaaren: Finanzminister Klingbeil will Steuerklassen III und V abschaffen
